Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Переплата ндфл учитывается при оплате в 2018 году

НДФЛ, который вы по ошибке уплатили в большем размере, можно зачесть в счет будущих платежей. Но только при условии, что налог уплачен за налогоплательщиков, а не из ваших собственных средств, то есть если и удержано у работников было больше, чем нужно. При этом зачет возможен в счет ваших предстоящих обязательств агента по данному налогу. Зачесть эту переплату в счет налогов, которые вы платите как налогоплательщик, нельзя. Факт ошибочного излишнего перечисления денег по реквизитам НДФЛ, а также факт излишнего удержания налога должны подтверждать выписка из регистра налогового учета и платежные документы.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Зачёт и возврат налоговой переплаты: новые правила

Переплата по НДФЛ может возникнуть в результате технической ошибки, невнимательности бухгалтера при перечислении средств, или из-за неправильного расчета налоговых обязательств.

От причин образования переплаты зависит способ ее устранения. Уникальность подоходного налога в том, что его нельзя платить авансом, так как его удерживают непосредственно из начисленных доходов, по которым наступил срок выплаты. Налоговый агент несет ответственность за корректность исчисления сумм подоходного налога, своевременность его удержания и отправки в бюджет. Он не должен платить НДФЛ из своей прибыли или выручки - налог может уплачиваться исключительно из доходов физических лиц.

На этом акцентируется внимание в п. Схема действий налогового агента при выявлении переплаты по подоходному налогу различна в зависимости от причин ее возникновения. Вариантов устранения переплаты несколько:.

По мнению налоговиков, провести зачет переплаты НДФЛ в счет будущих платежей по подоходному налогу можно только при условии, что налог уплачен не из собственных средств налогового агента письмо Письмо ФНС от Если же НДФЛ был удержан правильно, а ошибка была допущена агентом при уплате обязательств, это считается ошибочным платежом по реквизитам НДФЛ и по такой переплате допустим только возврат.

Но Верховный Суд решил, что подобное досрочное перечисление подоходного налога за счет средств агента нарушением не является и возможен дальнейший его зачет в счет будущих платежей по НДФЛ определение ВС от Теперь, если, например, один платежный документ был отправлен дважды или бухгалтер внес в платежку завышенную сумму налога, образовавшуюся при этом переплату можно зачесть по НДФЛ за следующие месяцы. Зачет производится по правилам, приведенным в ст.

Также налоговикам предоставляют выписки данных из налоговых регистров. Дополнительно нужно приложить платежные документы, подтверждающие факт переплаты. Налоговики должны принять решение о зачете в течение 10 дней после получения заявления или со дня подписания акта сверки.

Зачет в счет недоимки по иным федеральным налогам производится налоговиками самостоятельно в течение 3-х лет с момента возникновения переплаты. Возврат переплаты налоговому агенту возможен, если фактически налог удержан правильно, а ошибка возникла на этапе перечисления денег. При этом должно быть соблюдено требование об отсутствии недоимок по другим видам федеральных налоговых платежей. При положительном решении деньги будут перечислены на счет налогового агента в месячный срок со дня получения налоговиками соответствующего заявления.

Если причина переплаты кроется в осуществлении удержаний из заработка физических лиц в большем размере например, не был учтен полагающийся налоговый вычет , работодатель уведомляет об этом сотрудника, из доходов которого произведено взыскание в завышенном объеме. Возврат денег осуществляется в заявительном порядке.

Как действовать, если возникла такая переплата по НДФЛ в году ст. На погашение переплаты перед сотрудником будет направлена часть будущего платежа по налогу из зарплаты всех работников компании. Если бы размер излишне удержанного налога в описанной ситуации превышал сумму текущих обязательств по НДФЛ, работодатель мог бы оформить возврат переплаты по НДФЛ из налогового органа.

Переплата по подоходному налогу может возникнуть и вследствие смены статуса физического лица с нерезидента на резидента. В этом случае перерасчет и возмещение налога осуществляется самим физическим лицом через налоговый орган, налоговые агенты не уполномочены самостоятельно выплачивать подобные возмещения.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс. Полный доступ бесплатно на 2 дня. НДФЛ Как оформить возврат подоходного налога за обучение. Бухгалтерская отчетность Расшифровка бухгалтерского баланса по строкам. Бухгалтерская отчетность Расчет по страховым взносам за 2 квартал с нулевыми взносами: образец. Прием на работу Образец автобиографии при приеме на работу.

Бухгалтерский учет Оприходование товара. Кадровое делопроизводство Должностная инструкция менеджера по продажам. Бухгалтерская отчетность Расчет по страховым взносам за 2 квартал Законодательство Неосновательное обогащение: судебная практика.

Таможенные платежи Как проверить ГТД по номеру онлайн? Кадровое делопроизводство Производственная характеристика для МСЭ: образец заполнения — Кадровое делопроизводство Как писать объяснительную на работе. Перейти к основному содержанию. Похожие публикации. Заявление на возврат НДФЛ: образец Как оформить возврат подоходного налога за обучение.

Срок перечисления подоходного налога НДФЛ. НДФЛ - федеральный или региональный налог? Образец заявления на возврат подоходного налога. Переплата по НДФЛ — что делать? Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку. Читайте также.

Переплата по НДФЛ. Что делать?

Как вернуть зачесть переплату по НДФЛ организации — налоговому агенту? Каков порядок возврата налога, который излишне удержан с доходов физического лица и перечислен в бюджет? В каком порядке возвращается зачитывается переплата по НДФЛ, возникшая по другим причинам? Сотрудники контролирующего органа выпустили Письмо от В этом письме чиновники обратили внимание на то, что порядок возврата зачета излишне уплаченного НДФЛ зависит от того, признаются ли данные суммы самим налогом.

В статье рассмотрим эти разъяснения более подробно. Вначале напомним, что согласно пп. В соответствии с п. Кроме того, они обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст.

Также налоговыми агентами для целей применения указанной главы признаются российские организации, которые перечисляют суммы денежного довольствия, денежного содержания, заработную плату, иное вознаграждение другие выплаты военнослужащим и лицам гражданского персонала федеральным государственным гражданским служащим и работникам Вооруженных Сил РФ п. Удержанный НДФЛ необходимо перечислить в бюджет в сроки, которые установлены п. Отметим, п.

Следовательно, перечисление в бюджет суммы, превышающей сумму фактически удержанного из доходов физических лиц НДФЛ, не является уплатой налога.

Таким образом, НДФЛ, перечисленный в бюджет раньше срока выплаты дохода, сотрудники налоговой не признают налогом. В этом случае обязанность налогового агента по перечислению НДФЛ не является исполненной. Соответственно, организация — налоговый агент обязана заново уплатить налог в полной сумме. Такие разъяснения представлены в письмах Минфина РФ от Согласно п. Отметим, что порядок действий организации — налогового агента зависит от причины образования переплаты:. Ситуация, когда организация — налоговый агент излишне удержала НДФЛ с доходов физического лица и перечислила его в бюджет, может возникнуть, например, при предоставлении сотруднику имущественного или социального вычета не с начала года.

В этом случае согласно п. При этом организация обязана сообщить нало-гоплательщику о каждом ставшем известным ему факте излишнего удержания налога и сумме излишне удержанного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта. Возврат суммы налога налогоплательщику в отсутствие налогового агента например, в случае ликвидации организации либо в связи с перерасчетом по итогам налогового периода в соответствии с приобретенным им статусом налогового резидента РФ производится налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства месту пребывания , а не организацией — налоговым агентом п.

Возврат сотруднику-налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится организацией — налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему РФ в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент удерживает налог, в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика.

Такой возврат может производиться только путем перечисления денежных средств на счет налогоплательщика в банке, указанный в его заявлении ст. Приведем примеры возврата излишне удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ. Пример 1. Как в этом случае зачесть НДФЛ? Как уже было сказано, сначала необходимо перечислить сумму излишне удержанного НДФЛ на счет сотрудника, указанный в заявлении о возврате.

Затем на сумму возвращенного налога нужно уменьшить сумму текущих платежей по НДФЛ, исчисленному с выплат всем физическим лицам, получившим от организации доходы, пока полностью не будет зачтена возвращенная сумма. Вся сумма излишне удержанного с доходов сотрудника налога в размере 23 руб.

Часть возвращенного налога в размере 18 руб. Таким образом, перечислять НДФЛ в бюджет На оставшуюся часть возвращенного сотруднику НДФЛ в размере 5 руб.

В итоге в бюджет организация заплатит налог в сумме 13 руб. Пример 2. Как в данном случае зачесть НДФЛ? Из условий примера следует, что сумма подлежащего возврату сотруднику НДФЛ больше предстоящих платежей по этому налогу, так как излишне удержанный НДФЛ необходимо вернуть в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика.

В данном случае за возвратом излишнего НДФЛ организация должна обратиться в свою налоговую инспекцию. Для этого в течение 10 рабочих дней со дня получения от работника заявления о возврате излишнего НДФЛ организации нужно представить в налоговую инспекцию п. Если организация обращается за возвратом НДФЛ, излишне удержанного в прошлые годы, нужно представить две справки: первичную и исправленную; 4 документы, подтверждающие излишнее перечисление налога например, платежное поручение, выписку.

В течение месяца со дня подачи этих документов контролирующий орган должен вернуть переплату по НДФЛ на расчетный счет организации п. Итак, если возврат излишне удержанной суммы налога осуществляется налоговым агентом с нарушением срока, установленного ст.

Если суммы налога, подлежащей перечислению налоговым агентом в бюджетную систему РФ, недостаточно для осуществления возврата налогоплательщику излишне удержанной и перечисленной в бюджетную систему РФ суммы налога в срок, установленный ст. Кроме заявления организация — налоговый агент должна представить в налоговый орган выписку из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период и документы, подтверждающие излишние удержание и перечисление суммы налога в бюджетную систему РФ.

Далее возврат налоговому агенту перечисленной в бюджетную систему РФ суммы налога осуществляется налоговым органом в порядке, предусмотренном ст. Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога осуществляется налоговым органом по месту учета налогоплательщика.

Пунктом 5 ст. В силу п. Сотрудники налогового ведомства, как уже было сказано, считают, что перечисление в бюджет суммы, превышающей величину фактически удержанного из доходов физических лиц НДФЛ, не является уплатой налога. Данная сумма рассматривается ими как денежные средства, ошибочно перечисленные в бюджет.

В связи с этим контролеры могут вернуть налог налоговому агенту в порядке, установленном ст. В этом случае налоговый агент вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате на расчетный счет суммы, не являющейся НДФЛ и ошибочно перечисленной в бюджетную систему РФ.

Отметим, что факт ошибочного перечисления сумм по реквизитам уплаты НДФЛ, как и факт излишнего удержания и перечисления налога, подтверждается на основании выписки из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период и платежных документов согласно абз. Что касается зачета излишне уплаченной суммы НДФЛ в счет будущих платежей по данному налогу, сотрудники контролирующего органа отметили, что согласно п.

Соответственно, как указали сотрудники налоговой инспекции, ошибочно перечисленную по реквизитам уплаты НДФЛ сумму можно зачесть в счет погашения задолженности по налогам соответствующего вида, а также в счет будущих платежей по иным налогам соответствующего вида. Под иными налогами понимаются федеральные налоги, за исключением НДФЛ.

Отметим, что до этого письма налоговики указывали лишь на возможность возврата налоговому агенту суммы, не являющейся НДФЛ и ошибочно перечисленной в бюджетную систему РФ. В новом же письме контролирующий орган уже допускает и зачет, в частности, в счет будущих платежей по иным налогам соответствующего вида. Таким образом, организациям, которые перечислили по реквизитам уплаты НДФЛ сумму, не являющуюся удержанным с доходов физических лиц налогом, можно будет зачесть данную сумму в счет будущих платежей по иным налогам соответствующего вида.

Для этого необходимо подать в инспекцию соответствующее заявление. В заключение обозначим следующее: 1 для возврата излишне удержанного с доходов физического лица НДФЛ организация — налоговый агент обязана письменно сообщить работнику об излишнем удержании налога. Сделать это нужно в течение 10 рабочих дней со дня, когда была обнаружена ошибка.

Далее необходимо получить от работника заявление о возврате излишне удержанной суммы НДФЛ с указанием реквизитов банковского счета для перечисления денег. Вернуть НДФЛ наличными денежными средствами нельзя.

Подать такое заявление работник должен до истечения трехлетнего срока со дня уплаты в бюджет излишне удержанного налога;. После этого в соответствии с п. Один раз в месяц мы делаем подборку статей, рекомендаций, новостей по актуальным темам и совершенно бесплатно рассылаем ее нашим подписчикам. Оставьте, пожалуйста, свой адрес, если Вы хотите получать интересную профессиональную информацию. Вы хотите познакомиться с изданиями Аюдар Инфо ближе? Введите свои данные, выберите интересный вам журнал и бесплатный номер скоро станет ваш.

Обращаем ваше внимание, что воспользоваться заявкой вы можете только один раз. Спасибо за выбор Аюдар Инфо! Вход для клиентов. Забыли пароль? Специальные предложения Аюдар Инфо. Карта сайта.

Все права защищены. E-mail Выберите одну или несколько интересных Вам тем: для бюджетных организаций. Для коммерческих организаций. Для государственных учреждений. Номер Любой. Электронная версия. Почтовые данные.

Как вернуть зачесть переплату по НДФЛ организации — налоговому агенту? Каков порядок возврата налога, который излишне удержан с доходов физического лица и перечислен в бюджет? В каком порядке возвращается зачитывается переплата по НДФЛ, возникшая по другим причинам?

НДФЛ, который вы по ошибке уплатили в большем размере, можно зачесть в счет будущих платежей. Но только при условии, что налог уплачен за налогоплательщиков, а не из ваших собственных средств, то есть если и удержано у работников было больше, чем нужно. При этом зачет возможен в счет ваших предстоящих обязательств агента по данному налогу. Зачесть эту переплату в счет налогов, которые вы платите как налогоплательщик, нельзя.

Факт ошибочного излишнего перечисления денег по реквизитам НДФЛ, а также факт излишнего удержания налога должны подтверждать выписка из регистра налогового учета и платежные документы. Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Но с ограничениями. Об этом — в письме Минфина от Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.

Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня. Добавить в закладки. Предыдущая статья Следующая статья. Советуем прочитать. Последнее с форума. Ваши вопросы. Ошибочно механически перечислила НДФЛ. Что делать. Все зависит от того за счет чьих средств вы это сделали: - за счет средств налогоплательщика. На основании абз. Вам нужно представить в налоговую заявление о возврате излишне перечисленной суммы или ее зачете какое заявление вам напишет работник , в счет будущих выплат.

Помимо заявления придется приложить регистры налогового учета свидетельствующие о переплате. Вам нужно все равно заплатить налог, так как зачесть в счет переплаты вы ее не сможете и также подать заявление об образовавшейся переплате, приложив оправдательные документы.

Работнику вы кстати можете вернуть налог сразу или договорится с ним о зачете если из его средств. Подробнее здесь.

Ваш вопрос. Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку — 1 раз в неделю, бесплатно. Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме.

ВС РФ разрешил уплачивать НДФЛ досрочно

При оплате налогов у гражданина может возникнуть переплата. Лишняя сумма отражается в личном аккаунте плательщика сборов на сайте ФНС. В статье рассказано о том, что такое переплата в личном кабинете налогоплательщика и как с ней поступить. Личный кабинет плательщика сборов — это интерактивный офис российского гражданина. Здесь физлицо вправе контролировать налоговые доходы и расходы, найти ответы на юридические и вопросы, касающиеся налогов.

Сервис предоставляет услугу отправки деклараций и оплаты сборов прямо на портале. Оплатить начисленную сумму онлайн возможно только при наличии у резидента электронной подписи. Лишняя сумма по налогу означает, что гражданин или налоговый агент внес в налоговый бюджет деньги сверх начисленной суммы сбора. Узнать о переплате резидент может:.

Посмотреть сумму переплаченных средств удобнее в ЛК плательщика. На главной странице сайта физическое лицо сначала увидит неуплаченные налоги и задолженности. Чтобы уточнить, нет ли излишне уплаченной суммы по сбору, гражданину необходимо посмотреть информацию в личном кабинете налогоплательщика. Переплата отражается во вкладке Мои налоги над строкой Сведения о доходах. Рекомендуем к просмотру видеоинструкцию о том, как распорядиться переплатой в личном кабинете налогоплательщика. При необходимости оплатить налог или задолженность гражданин вправе воспользоваться сервисом.

Услуга по уплате средств и отправки отчета предоставляется службой бесплатно. Сотрудники службы предлагают два метода оплаты сбора:. Выбирая способ оплаты через сайт специализированной компании, программа переведет на страницу фирмы, где также нужно заполнить реквизиты и нажать кнопку с соответствующим текстом.

Когда возникает переплата, гражданин волнуется, откуда она взялась. Три главных причины появления лишних средств:. Согласно п. Если переносить деньги на будущий год для уплаты следующей начисленной суммы, то не нужно заполнять 3-НДФЛ. Необходимо просто направить заявку об этом в налоговый орган по месту регистрации. Также гражданин вправе оформить вычет за лечение, обучение, покупку либо продажу движимой и недвижимой собственности.

Но перед этим декларация будет на камеральной проверке. Камеральная проверка — это ревизия пакета документов и декларации 3-НДФЛ, которую плательщик отправил в инспекцию. На практике проверка заканчивается раньше. Но если в течение этого времени налоговики обнаружат ошибку, то уведомят об этом раньше и пришлют бланк на исправление. Физлицо вправе проверять ход проверки в личном аккаунте на сайте ФНС.

Пошаговая инструкция отслеживания камерального мониторинга:. Если плательщик решил вернуть средства на личный счет либо карту, нужно заполнить соответствующую заявку.

Заявление оформляется на портале в личном аккаунте двумя способами:. Но в этот момент оформлять бланк нежелательно, так как сумма еще не утверждена налоговой.

Дело в том, что при перерасчете или в процессе камеральной проверки может обнаружиться ошибка и в возмещении средств придет отказ. А вот когда камеральная проверка окончена, можно заполнить заявление и направить в налоговый орган. Также стоит помнить, что после направления заявки средства поступят не сразу. Для рассмотрения налоговиками установлены сроки.

Для обнаружения денег, которые уплачены сверх суммы, нужно войти во вкладку Мои налоги. Здесь плательщик увидит, что в личном кабинете налоговой появилась сумма во вкладке переплата. Вкладка находится над информацией о прибыли владельца интерактивного кабинета. Чтобы уточнить, готова ли сумма к компенсации, нужно нажать непосредственно на эту переплату. Для возмещения лишних средств нужно:. После того как из личного кабинета в налоговую инспекцию подана заявка на возмещение средств, уплаченных сверх начисленного сбора, нужно дождаться регистрации документа.

Затем начнется рассмотрение документации. Несмотря на то, что сумма к возврату одобрена после камерального мониторинга, ФНС установила срок рассмотрения заявления — 30 суток со дня регистрации заявки. Согласно ст. Но если налоговики не возвращают суммы, то на это есть причины. Но если ошибок нет, сроки мониторинга прошли, а уведомлений об ошибках нет, то гражданин вправе пойти в судебную инстанцию с жалобой на ИФНС.

Перепроверяем правильность удержания НДФЛ и зарплатных доходов в январе — декабре года. Для работников, которые приняты на работу в году, перерасчет проводят за период с момента приема. Наряду с обязательным перерасчетом, налоговые агенты могут провести добровольный перерасчет НДФЛ. Его проводят за любой период и по любым физлицам, которым начислялись предоставлялись, выплачивались какие-либо доходы, для определения правильности налогообложения.

Алгоритм его проведения — упрощенная версия обязательного перерасчета. Поэтому все внимание на обязательный перерасчет. Сама процедура проведения обязательного перерасчета НДФЛ сложностей не вызывает.

Алгоритм тут следующий:. Уточняем перепроверяем месячные суммы заработной платы, начисленные выплаченные, предоставленные работнику в течение года.

О том, что нужно учесть на этом этапе, см. Если работник пользовался правом на НСЛ, проверяем наличие оснований для применения НСЛ к заплате в каждом отдельном месяце, а также наличие на предприятии заявления работника о самостоятельном избрании им места применения НСЛ и документов, подтверждающих его право на НСЛ при необходимости.

Обратите внимание! Работник имеет право на НСЛ только по одному месту работы. Поэтому если на предыдущей работе в месяце увольнения ему была предоставлена НСЛ, то при приеме его на работу в этом же месяце НСЛ предоставляться не должна.

Для этого сравниваем уточненные суммы заработной платы, рассчитанные по каждому месяцу года, с предельным размером заработной платы, дающим право на НСЛ. Проводим окончательное обложение НДФЛ уточненных месячных сумм заработной платы определяем отдельно по каждому месяцу года сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет. Сравниваем рассчитанную в результате перерасчета сумму НДФЛ с суммой налога, фактически удержанного из заработной платы работника за год, и определяем результат перерасчета. Если в результате перерасчета получилась недоплата НДФЛ рассчитанная сумма превышает фактическую , ее удерживаем за счет дохода работника за декабрь.

При этом обязательно учитываем требования ст. Напомним, что в общем случае. Если обнаружена переплата по НДФЛ, то на ее сумму уменьшают сумму начисленного налогового обязательства за декабрь года.

В обязательном годовом перерасчете учитывается только заработная плата признак дохода в Налоговом расчете по ф. Что следует относить к зарплате для целей перерасчета НДФЛ?

Причем больничные учитываются все: выплачиваемые как за счет работодателя, так и за счет средств Фонда соцстрахования;. Относить их к месяцам, за которые они были начислены, не нужно. Ведь эти выплаты не подпадают под действие абзаца третьего п.

А если в текущем году начислялась индексация за прошлые месяцы? Придерживаемся озвученного правила: суммы доначисленной или сторнированной индексации разбрасывать по тем месяцам, за которые была проведена корректировка, не нужно.

В консультации расскажем, в каких случаях налогоплательщик должен осуществлять перерасчет НДФЛ в обязательном порядке, а в каких может это делать добровольно. Прежде всего отметим, что перерасчет НДФЛ обязан делать работодатель. Напомним, работодателем является юрлицо его филиал, отделение, обособленное подразделение, представительство и самозанятое лицо, которое использует наемный труд физлиц на основании заключенных с ними трудовых договоров контрактов и несет обязанность по выплате зарплаты пп.

По результатам каждого отчетного налогового года при начислении зарплаты за последний месяц отчетного года. Например, перерасчет НДФЛ за год надо сделать при начислении зарплаты за декабрь. Во время проведения окончательного расчета с налогоплательщиком, который прекращает трудовые отношения с работодателем. В обязательном перерасчете участвуют только доходы работника в виде заработной платы. Напомним, согласно пп. Также к зарплате относятся и некоторые выплаты, которые не входят в фонд оплаты труда, в частности пособие по временной нетрудоспособности и оплата первых пяти дней болезни за счет средств работодателя абзац третий пп.

Такие выплаты их часть относятся к периодам их начисления. Шаг 1. Проверить сумму зарплаты, выплаченной работнику в течение отчетного года или периода, если он меньше отчетного года, например, в случае увольнения. При этом очень важно отнести переходящие выплаты отпускные, больничные к тем месяцам, в которых они были начислены.

Если же в течение отчетного года периода работнику были доначислены какие-либо доходы за предыдущие налоговые периоды месяцы например, премии, суммы индексации , тогда для расчета НДФЛ эти доходы относятся к тому налоговому периоду месяцу , в котором они были начислены ОИР, категория Шаг 2.

Проверить правомерность предоставления работнику НСЛ наличие заявления и подтверждающих документов, если они необходимы. Шаг 3. Определить базу налогообложения по каждому месяцу отчетного года периода , который участвовал в перерасчете.

При этом база налогообложения уменьшается на сумму НСЛ если она применялась. Шаг 4. Рассчитать годовую сумму НДФЛ путем суммирования сумм налога, определенных по результатам перерасчета каждого отдельного месячного налогооблагаемого дохода. Шаг 5. Сравнить полученную в результате перерасчета сумму НДФЛ с суммой налога, фактически удержанной за год.

Переплата ндфл учитывается при оплате в 2018 году

Автор: Подкопаев М. Уже сломано немало копий по поводу того, можно ли засчитывать в счет текущих платежей по НДФЛ переплату, возникшую по этому налогу. Чиновники упорно настаивают на том, что так делать нельзя и какой бы ни была переплата по НДФЛ — текущие платежи надо вносить в полной мере. Казалось бы, бюджет ничего не теряет, если переплату зачесть в счет текущих платежей, о чем и говорят налогоплательщики точнее, налоговые агенты, поскольку именно в этом качестве организации и индивидуальные предприниматели уплачивают данный налог за физических лиц.

Согласно п. Лишь при выплате налогоплательщику доходов в виде пособия по временной нетрудоспособности включая пособие по уходу за больным ребенком и оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Получается, что в норме обозначен только крайний срок, когда налоговый агент должен уплатить НДФЛ. Но чиновники выводят из нее и правило о том, ранее какого дня уплатить НДФЛ нельзя. Ведь перечисляется удержанный налог, а в соответствии с п. Чиновники периодически представляют однотипные разъяснения, основанные на п. А к таким уплаченным за счет налогового агента средствам они относят суммы налога, уплаченные сверх сумм, удержанных налоговым агентом из доходов физических лиц. Чиновники признают их не уплатой НДФЛ, а некими излишними перечислениями в бюджет.

Основная рекомендация — подать заявление о возврате этого излишнего перечисления, а удержанный НДФЛ все равно уплатить. То, что бюджет уже попользовался перечисленной суммой, никак не учитывается. Да и возврат происходит не просто по заявлению налогового агента, а на основании выписки из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период и платежных документов согласно абз. В последнее время чиновники часто говорят также о зачете названных сумм.

Но по-прежнему не в счет будущей уплаты НДФЛ, а в счет иных федеральных налогов, в том числе задолженности по ним см. Письмо ФНС России от Перечисление денежных средств в счет уплаты НДФЛ налоговым агентом в авансовом порядке, то есть до даты фактического получения налогоплательщиком дохода, гл.

Такое упорство со стороны чиновников до сих пор обычно встречало понимание и в арбитражных судах. Переплата действительно имелась, но, по мнению судей, ее суммы невозможно соотнести с конкретными налогоплательщиками, поскольку они перечислены за счет налогового агента.

В силу пп. Перечисление налоговым агентом своих денежных средств является нарушением положений норм НК РФ и не может признаваться исполнением обязанности по перечислению налога досрочно см. Данные рассуждения, по нашему мнению, можно было бы оспорить: переплата все равно может быть соотнесена с конкретными налогоплательщиками в тот момент, когда налог удерживается с их доходов.

И тогда же переплату можно было бы засчитать в счет этих удержаний. Налоговые агенты имеют те же права, что и налогоплательщики, если иное не предусмотрено НК РФ п. По мнению судов, в случаях, когда принимаются решения в пользу налоговых агентов, это следует относить и к п. В них изложена следующая позиция: в случае допущения переплаты суммы налога в текущем налоговом периоде на данную сумму распространяются все конституционные гарантии права собственности, поскольку ее уплата в таком случае произведена при отсутствии законного на то основания.

Возврат зачет налоговому агенту излишне перечисленного налога не ограничивается случаями, предусмотренными абз. Поэтому данный суд учел, что на начало спорного периода у налогового агента имелась переплата по НДФЛ.

Инспекторы привычно предложили суду это проигнорировать, утверждая, что излишне перечисленная организацией сумма НДФЛ не является излишне внесенным налоговым платежом, поскольку в силу п. Но арбитры в ответ указали, что перечисление налоговым агентом при исполнении обязанностей, возложенных на него налоговым законодательством, в бюджет денежной суммы в качестве обязательного платежа, предусмотренного ст.

Поэтому на основании ст. И это, по мнению арбитров, должна была сделать сама налоговая инспекция , то есть без специального заявления со стороны налогового агента п. Можно признать, что до сих пор позиция судов была неоднозначна, чем и пользовались налоговики. Их подход ни в малейшей степени не корректируется. В Постановлении Девятого арбитражного апелляционного суда от Конечно, налоговый орган, как обычно, не согласился учесть такую переплату.

Объяснение было приведено своеобразное — налоговый орган сослался на особенности ведения лицевого счета по НДФЛ. Поскольку лицевой счет по этому налогу не содержит данные о начислении налога, в нем отражаются только суммы перечисленного налога, он не формирует сведения об их сопоставлении, то есть о переплате. Кроме того, налоговый орган ведет лицевой счет по НДФЛ строго в рамках каждого из налоговых периодов, завершение которых оформляется специальной операцией, закрывающей счет за год.

Разумеется, суд признал это трудностями налоговиков, которые не должны влиять на исполнение обязанностей налогового агента. Он указал, что ведение лицевых счетов не предусмотрено НК РФ, они являются формой внутреннего контроля налоговых органов за исчислением и уплатой налогов, в связи с чем не могут порождать каких-либо дополнительных обязанностей налоговых агентов и налогоплательщиков. На основании ст. При этом не имеет значения, что в платежных поручениях по перечислению НДФЛ в предыдущем периоде указывались определенные месяцы, за которые налог перечислялся например, за декабрь такого-то года.

Возникшая за эти определенные месяцы переплата может быть зачтена за любой последующий месяц. Не принял суд во внимание и слова налогового органа о том, что перечисление НДФЛ в бюджет раньше удержания у налогоплательщика свидетельствует об уплате налога за счет собственных средств налогового агента, не основано на нормах законодательства о налогах и сборах.

Кроме того, доказательств перечисления налога за счет собственных средств чиновники не привели. Примечателен вывод суда: толкование действующего налогового законодательства, которое применяют налоговики, не отвечает принципу справедливости, поскольку приводит к тому, что налоговые агенты, допустившие перечисление в бюджет сумм НДФЛ ранее момента выплаты дохода, ставятся в невыгодное положение по сравнению с иными налоговыми агентами и налогоплательщиками, которые перечислили налог в большем объеме в установленный срок: при фактическом наличии переплаты они лишаются права учитывать ранее уплаченные суммы при исполнении обязанности по перечислению налога и привлекаются к налоговой ответственности.

Организация — дисциплинированный налоговый агент — уплату НФДЛ за счет собственных средств не производила, перечисляя этот налог заблаговременно, а в последующем при выплате дохода налогоплательщику всегда удерживала исчисленный НДФЛ из данного дохода. То есть расходы на уплату НДФЛ в спорном периоде всегда нес налогоплательщик. В результате задолженность как у налогоплательщика, так и у налогового агента не возникала. Все эти, надо признать, убедительные аргументы были признаны правомерными в Постановлении АС МО от Далее кассационную жалобу налоговой инспекции отказался передавать в Судебную коллегию по экономическим спорам судья ВС РФ.

И это теперь должны учитывать все арбитражные суды. Итак, налоговые агенты по НДФЛ, у которых случается переплата по этому налогу, получили весомый аргумент в свою пользу. Конечно, не стоит ожидать, что его станут учитывать налоговики, свою позицию в данном случае они так просто не изменят. Но организации и предприниматели, которые готовы отстаивать свою позицию в суде, будут иметь там гораздо больше шансов на успех.

Бухгалтерский учет. Вход Регистрация. Подписка на новости. Вскоре налоговики не смогут "снять" с гражданина недоимку менее 10 тысяч рублей. Но до последнего времени чиновников нередко поддерживали судьи. НДФЛ как повод для формальных рассуждений Согласно п. А если признать права налоговых агентов? Учтут ли налоговики решение ВС РФ? Ваше имя:. Код безопасности. Введите код безопасности:. Если Вы зарегистрируетесь , то сможете получать новые комментарии по e-mail.

Последние статьи по теме: Раздробить и победить. НДФЛ при снижении стоимости платных образовательных услуг. Какие условия договора ДДУ могут быть признаны ущемляющими права дольщиков? Можно сразу обращаться в суд за излишне взысканными страховыми взносами. Горячие темы. Эти статьи обсуждают: При каких условиях премия к юбилею организации облагается страховыми взносами?

Программа по МСФО подготовка к декабрьской сессии г. Отключить мобильную версию.

Переплата по НДФЛ может возникнуть в результате технической ошибки, невнимательности бухгалтера при перечислении средств, или из-за неправильного расчета налоговых обязательств.

Переплата по НДФЛ может возникнуть по разным причинам. Например, по ошибке бухгалтера при перечислении средств или из-за неправильного расчета налога. Переплата, возникшая у работника из-за ошибочных действий компании - налогового агента, подлежит возврату в особом порядке.

Возврат излишне удержанного НДФЛ

Если, да, какие документы нужно оформить? Если не всю сумму по платежному поручению нужно зачесть, а частично, так как ошиблись в сумме. И на что сослаться, специалист ИФНС говорит только заявление на возврат.

При оплате налогов у гражданина может возникнуть переплата. Лишняя сумма отражается в личном аккаунте плательщика сборов на сайте ФНС. В статье рассказано о том, что такое переплата в личном кабинете налогоплательщика и как с ней поступить. Личный кабинет плательщика сборов — это интерактивный офис российского гражданина. Здесь физлицо вправе контролировать налоговые доходы и расходы, найти ответы на юридические и вопросы, касающиеся налогов. Сервис предоставляет услугу отправки деклараций и оплаты сборов прямо на портале.

[НДФЛ]: Минфин разрешает зачитывать переплату на будущее! Но с ограничениями

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Когда внутри месяца, например при выплате отпускных работнику, НДФЛ перечисляется в бюджет не в конце месяца, а ранее, зачет ранее излишне уплаченного НДФЛ не производится, поскольку такое перечисление является соблюдением установленного порядка. Обоснование позиции: НК РФ установлен следующий порядок уплаты НДФЛ при выплате отпускных: исчислить налог необходимо в день выплаты, удержать также в день выплаты, перечислить налог не позднее последнего числа месяца, в котором производились соответствующие выплаты пп. Согласно п. Абзац 2 п. При этом налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. На основании п.

НДФЛ, который вы по ошибке уплатили в большем размере, можно зачесть в счет будущих платежей. Но только при условии, что налог уплачен за налогоплательщиков, а не из ваших собственных средств, то есть если и удержано у работников было больше, чем нужно. При этом зачет возможен в счет ваших.

Переплатили НДФЛ: что делать расскажем в статье. Ошибся бухгалтер или был неправильно рассчитан налог — и как результат, с работника был удержан излишний НДФЛ. Или предприятие все из-за той же ошибки перевело в казну больше, чем положено. Деньги ушли, и вернуть их так просто не получится.

ПЕРЕПЛАТА НДФЛ: ПОРЯДОК ВОЗВРАТА И НОВЫЕ РАЗЪЯСНЕНИЯ ФНС.

Автор: Подкопаев М. Уже сломано немало копий по поводу того, можно ли засчитывать в счет текущих платежей по НДФЛ переплату, возникшую по этому налогу. Чиновники упорно настаивают на том, что так делать нельзя и какой бы ни была переплата по НДФЛ — текущие платежи надо вносить в полной мере. Казалось бы, бюджет ничего не теряет, если переплату зачесть в счет текущих платежей, о чем и говорят налогоплательщики точнее, налоговые агенты, поскольку именно в этом качестве организации и индивидуальные предприниматели уплачивают данный налог за физических лиц.

Переплата по НДФЛ: зачет или возврат

Если НДФЛ из доходов физлица был удержан налоговым агентом в большем размере, чем нужно например, из-за технической ошибки или же по причине ошибочного непредоставления вычета , то у физлица-налогоплательщика возникает переплата по НДФЛ, которую нужно такому лицу вернуть. После чего работнику, желающему вернуть излишне удержанный из его доходов НДФЛ, нужно написать соответствующее заявление на имя налогового агента. Как видим, средств для возврата НДФЛ достаточно. Не дожидаясь возврата НДФЛ из бюджета, налоговый агент может произвести возврат переплаты по НДФЛ работнику иному физлицу за счет собственных средств абз.

[YANDEXREETEXTUNIQ-1-2]

.

.

.

Комментариев: 2
  1. Маргарита

    Глобальные вопросы , делить яхты и виллы в своих кругах )

  2. Игорь

    У меня есть больничний и ми с адвокатом подали клопотання о переносе дела по ст.130ч1.Свидетели и полиция на суд не является и видео нету. Что будет дальше?

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2021 Юридическая консультация.